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Le budget de trésorerie
Nous avons vu la semaine dernière le budget d’exploitation, et nous allons voir cette semaine le budget de trésorerie.
Quelle est sa fonction ?
Ce budget est à établir après avoir fait le budget d’exploitation !
Il s’établit non pas en reportant « bêtement » les chiffres du budget d’exploitation, mais en faisant un travail de réflexion sur les « moments » d’entrées et de sorties de fonds.
En effet, l’objectif du budget de trésorerie est de « donner » en permanence la situation financière prévisionnelle de l’entreprise. Pour cela, nous démarrons notre tableau avec la situation de trésorerie actuelle, et grâce au budget d’exploitation, nous anticipons les entrées et les sorties de fonds, afin de prévoir la situation financière future, mois par mois.
Il faut toujours avoir à l’esprit que toutes les dépenses et toutes les entrées de fonds ne figurent pas nécessairement dans le budget d’exploitation !
Pensons, par exemple, au remboursement d’une dette, à l’achat d’une immobilisation, ou au remboursement d’une créance, etc…
Il ne faut pas oublier, non plus, trimestriellement, le paiement de la TVA ! qui est, bien entendu, une sortie de liquidité, qui peut être importante !
Si notre budget de trésorerie est correctement fait, il sera un outil de gestion très précieux, car il nous permettra de connaître à l’avance, et à tout moment, notre situation prévisionnelle de trésorerie, et d’éviter ainsi de prendre des engagements que nous ne pourrions pas tenir !
Vous trouverez dans le lien www.geneva.ch/budget_tresorerie.htm un exemple de budget de trésorerie.
A la différence du budget d’exploitation qui ne devrait plus être modifié, sauf circonstances particulières, durant l’exercice budgeté, le budget de trésorerie peut faire l’objet d’ajustements, afin d’être toujours le plus proche possible de la réalité.
Outre notre news de la semaine passée, vous trouverez les informations relatives au budget d’exploitation dans notre cours TQG2 (cours avancé), qui peut être suivi par les personnes ayant déjà suivi notre cours TQG1 (cours de base).
D’autres part, pour les personnes qui remplissent une déclaration d’impôt « personne physique » genevoise, nous donnerons un cours sur ce sujet le 15 mars 2008. Informations et inscriptions ci-dessous, et sur notre site Internet www.figesformation.ch/cours_specifiques_actuels.html
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