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News N° 031 du 31 mars 2008

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Le Cash flow

Le Cash flow (ou Marge brute d’autofinancement) est une notion ressortant de la plupart des Rapports de gestion présenté par les entreprises.

Le Cash flow indique la capacité d’autofinancement d’une entreprise ; il est souvent comparé aux investissements de l’exercice. Le pourcentage (%) du CF par rapport aux investissements peut représenter un objectif quantifiable et comparable de l’entreprise.

Le Cash flow est analysé avec attention par les bailleurs de fonds de l’entreprise et représente la « capacité » de l’entreprise à générer son propre financement.

La part de financement assurée par le Cash flow (degré d’autofinancement) est un instrument de mesure important pour tous les gestionnaires financiers. Il est en effet nécessaire pour l’entreprise d’assurer en permanence un financement suffisant provenant de son Compte de résultat.

L’exigence d’un Cash flow positif est la condition première de l’équilibre financier d’une entreprise. Le niveau de CF atteint par l’entreprise peut servir soit :

• à renouveler ses investissements ;
• à réaliser des investissements de croissance ;

Il existe diverses méthodes de calcul du Cash flow que nous étudions en détail dans le cours TQG4 « Analyse financière ».

Toutefois la méthode la plus fréquente peut se résumer à l’exemple ci-dessous :

   Bénéfice net de l’exercice

+ charges non monétaires (par exemple amortissements, dotations aux provisions, etc…)

-  produits non monétaires (par exemple réévaluation d’immobilisations

   Cash flow

Bien entendu, vous trouverez tous les calculs relatifs au Cash flow, et à bien d’autres choses dans le cours TQG4 « Analyse financière » dont vous trouverez les prochaines dates sur le lien www.figesformation.ch/calendrier.html ainsi que toutes les informations relatives à nos cours, notamment TQG1 / TQG2 / TQG3 / TQG4 / Calcul du salaire / et bien d’autres encore …

visitez notre site : www.figesformation.ch

6 septembre 2008

Comment calculer un salaire

Apprenez toutes les « ficelles » des charges sociales et des divers calculs relatifs aux salaires

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Prochains cours de comptabilité :

Cours de base TQG1

Cours intensif 17 et 24 mai 2008

Cours superintensif 19 et 20 juillet 2008

Cours avancé TQG2

Cours intensif 19 et 26 avril 2008

Cours superintensif 19 et 20 avril 2008

Inscrivez-vous vite, encore

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Cours TQG3 (exercices)

31 mai et 28 juin 2008

Inscrivez-vous vite, encore

quelques places disponibles !

Cours analyse financière TQG4

Cours intensif 7 et 14 juin 2008

Cours superintensif 7 et 8 juin 2008

Tous les horaires sur le lien
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Cours TQG1 / TQG2 / TQG4 :

Support de cours, boissons, pauses café, repas, etc…
  tout compris : CHF 550

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Pour les réviseurs qualifiés, et les comptables confirmés qui veulent devenir des réviseurs qualifiés :

Formation CIA Certified Internal Auditor

www.figesformation.ch/cia.html

Découvrez également nos cours dans le domaine des salaires, de la TVA, du développement personnel, etc…

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Des demandes nous ayant été adressées, les personnes ayant déjà suivi le cours de base TQG1 et/ou le cours avancé TQG2 souhaitant approfondir leurs connaissances (ou réviser) ont l’occasion de refaire un, ou les deux jours, (à choix), pour un prix forfaitaire réduit

de CHF 200 la journée

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Les liens importants :

Comptanews – avec ses annuaires de fiduciaires – de programmes comptables – etc… :

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Les liens en relation avec notre article de ce jour :

http://fr.wikipedia.org/wiki/Flux_de_tr%C3%A9sorerie

http://www.virgile.ch/spec/virgile/download/Automne_2003/Cash%20Flow.pdf

http://www.web-libre.org/dossiers/cash-flow,397.html